Ja, in de Verenigde Staten kan dat — maar alleen als je kunt bewijzen dat het om een echte lening ging, niet om een schenking, en alleen in het jaar waarin de vordering volledig oninbaar wordt. De belastingaftrek voor een onbetaalde familielening heet daar de nonbusiness bad debt deduction, geregeld onder IRC Section 166. Je zet het verlies dan als kortlopend vermogensverlies op Form 8949, maar de Amerikaanse belastingdienst (IRS) stelt hoge eisen: een schriftelijke overeenkomst, aantoonbare incassopogingen, en bewijs dat de vordering echt niets meer waard is — niet alleen laat.
Buiten de VS werkt het anders: elk land heeft zijn eigen regels voor het afschrijven van een oninbare privélening, en niet elk land kent een vergelijkbare fiscale aftrekpost voor particulieren. Check daarom altijd de regels van je eigen land, of praat met een lokale fiscalist, voordat je een verlies probeert te claimen.
De meeste familieleningen halen deze toets niet omdat de uitlener iets fout deed, maar omdat niemand de lening ooit als lening heeft vastgelegd. De IRS begint elke zaak tussen familieleden met een aanname: geld dat tussen verwanten wordt overgemaakt, is een schenking, tenzij je het tegendeel kunt aantonen. Die ene aanname is de reden waarom zoveel mensen die $10.000 of $30.000 aan een broer, zus of volwassen kind leenden, uiteindelijk niets terugzien — zelfs niet fiscaal, nadat het geld al verloren is.
Deze gids laat precies zien waar de IRS naar kijkt, met een uitgewerkt rekenvoorbeeld, hoe je de aftrek indient, en het alternatief — de lening formeel kwijtschelden als schenking — dat voor jou soms beter uitpakt.
Lening of schenking? Waarom de IRS je niet zomaar gelooft
Overdrachten tussen familieleden worden standaard gezien als schenking, tenzij je kunt aantonen dat er op het moment van overdracht echt sprake was van een lening. Die bewijslast ligt volledig bij jou, als uitlener. Rechters en IRS-controleurs kijken telkens naar dezelfde reeks feiten, onder meer uit zaken als Perry v. Commissioner (92 T.C. 470) en Caligiuri v. Commissioner (549 F.2d 1155):
- Een ondertekende schuldbekentenis (promissory note) met een concreet bedrag, rentepercentage en einddatum
- Rente op of boven het geldende referentietarief op het moment van de lening (in de VS de Applicable Federal Rate)
- Een vast aflossingsschema, niet "zodra je kan"
- Daadwerkelijk ontvangen betalingen, ook gedeeltelijke, voordat het misging
- Een echte aanmaning tot terugbetaling zodra de betalingen stopten
- De solvabiliteit van de lener op het moment van de lening — geld geven aan iemand die al insolvent is, wordt gezien als schenking, omdat je redelijkerwijs geen terugbetaling kon verwachten
Geen van deze punten is op zichzelf doorslaggevend. In de Amerikaanse zaak VHC, Inc. (T.C. Memo. 2017-220) wees het Tax Court een aftrek af ondanks een ondertekende schuldbekentenis met vaste einddatum, omdat de uitlener terugbetaling nooit afdwong en zelfs bleef bijlenen nadat de lener in gebreke bleef. Papierwerk krijgt je binnen, maar je moet je ook daadwerkelijk als schuldeiser gedragen om het vol te houden — en dat principe geldt net zo goed buiten de VS.
| Signalen die wijzen op een lening | Signalen die wijzen op een schenking |
|---|---|
| Schuldbekentenis met rente en einddatum | Geen vastlegging, "betaal wanneer het uitkomt" |
| Rente op of boven het geldende referentietarief | 0% rente zonder overeenkomst |
| Aanmaningen, incassopogingen, een betalingsregeling | Geen opvolging nadat betalingen stoppen |
| Betalingen daadwerkelijk gedaan en vastgelegd | Geld gegeven aan iemand die al niet kon terugbetalen |
| Uitlener behandelt gemiste betaling als wanbetaling | Uitlener blijft bijlenen na wanbetaling |
Was jouw lening informeel en nooit vastgelegd? Geen paniek, maar wees realistisch. Een schuldbekentenis nu met terugwerkende kracht opstellen repareert een handdruk-lening van vijf jaar geleden niet. Wat je wél kunt sturen, is elke nieuwe lening vanaf dag één goed vastleggen; onze gids voor het opstellen van een familieleningsovereenkomst laat precies zien wat die vastlegging moet bevatten.
De toets "volledig waardeloos" waar je doorheen moet
Zelfs een goed vastgelegde lening is in de VS pas fiscaal aftrekbaar zodra ze volledig waardeloos is — niet grotendeels onbetaald, niet waarschijnlijk nooit terugkomend, maar volledig oninbaar zonder enig reëel vooruitzicht op verdere terugbetaling. De IRS staat geen gedeeltelijke aftrek toe voor een particuliere lening, zoals wel kan bij zakelijke vorderingen.
Waardeloosheid is een kwestie van feiten en omstandigheden, vastgesteld aan de hand van bijvoorbeeld:
- Een faillissementsaanvraag van de lener
- Bevestigde insolventie (meer schulden dan bezittingen, geen inkomen om op te verhalen)
- Een gedocumenteerde, mislukte incassopoging (je hoeft niet te procederen als een vonnis toch niet uitvoerbaar zou zijn)
- Het verdwijnen of niet reageren van de lener na herhaald contact
Je claimt de aftrek in het specifieke belastingjaar waarin de waardeloosheid wordt vastgesteld — niet het jaar waarin je het geld leende, en niet het jaar waarin je de hoop opgaf. Kies je het verkeerde jaar, dan kan de IRS de aftrek gewoon weigeren. Timing is dus net zo belangrijk als het papierwerk zelf.
Een uitgewerkt voorbeeld: hoe de aftrek in de praktijk werkt
In 2023 leende Maria haar broer Danny $18.000 om een foodtruck te starten, vastgelegd in een ondertekende schuldbekentenis met 5,5% rente — boven het toen geldende referentietarief — met betalingen die drie maanden later begonnen. Danny deed zes betalingen van in totaal $2.400 voordat de zaak in 2025 omviel. Hij vroeg dat jaar in november faillissement aan (Chapter 7) en noemde Maria als concurrente schuldeiser. De curator bevestigde dat er niets overbleef voor schuldeisers zonder zekerheid.
Maria's resterende basis in de lening was $15.600 ($18.000 hoofdsom minus $2.400 aan ontvangen hoofdsom en rente, bijgehouden in haar leningoverzicht). Omdat het faillissement en het curatorrapport de waardeloosheid in 2025 vaststelden, claimt ze het verlies in dát jaar — niet in 2023 toen ze het geld leende, en niet in 2024 toen de betalingen voor het eerst stopten.
De $15.600 wordt een kortlopend vermogensverlies. Dat verrekent eerst met eventuele vermogenswinsten van Maria dat jaar. Blijft er daarna nog verlies over, dan mag ze tot $3.000 per jaar aftrekken van haar gewone inkomen ($1.500 bij apart aangeven als gehuwde), en de rest doorschuiven naar volgende belastingjaren totdat het is verrekend.
Hoe je de aftrek in de VS daadwerkelijk claimt
- Meld het verlies op Form 8949, deel I, regel 1, als kortlopend vermogensverlies (particuliere oninbare vorderingen krijgen geen langlopende behandeling, ongeacht hoe lang de lening uitstond).
- Vul de naam van de schuldenaar in en "bad debt statement attached" in de omschrijvingskolom, je basis in kolom (e), en nul als opbrengst in kolom (d).
- Voeg een gedetailleerde verklaring toe aan je aangifte met:
- Een omschrijving van de vordering, het bedrag en de oorspronkelijke vervaldatum
- De naam van de schuldenaar en je familierelatie
- De incassopogingen die je hebt ondernomen
- Waarom en wanneer je vaststelde dat de vordering waardeloos was
Bewaar de schuldbekentenis, het betalingsoverzicht, aanmaningen en eventuele faillissements- of rechtbankstukken bij je belastingdossier. Als de IRS de aftrek ter discussie stelt, is dit wat het onderbouwt — niet je eigen herinnering aan wat er gebeurde.
Het venster van 7 jaar dat de meeste mensen niet kennen
De normale termijn om een eerdere aangifte te herzien en een teruggave te claimen is drie jaar. Voor oninbare vorderingen geldt in de VS een uitzondering: je hebt zeven jaar vanaf de oorspronkelijke aangiftetermijn om een aangifte te herzien en een verlies op een oninbare vordering te claimen, onder IRC Section 6511(d). Die uitzondering bestaat omdat waardeloosheid achteraf vaak wordt betwist — de IRS kan later stellen dat de vordering al in een eerder jaar oninbaar werd, en deze regel beschermt je ertegen dat je de aftrek daardoor volledig misloopt.
In de praktijk betekent dit dat als je nu pas beseft dat een lening van een paar jaar geleden echt verloren is, je in de VS mogelijk nog kunt teruggaan om het verlies te claimen — zolang je binnen dat venster van zeven jaar valt en kunt aantonen in welk jaar de waardeloosheid daadwerkelijk ontstond. Vraag na wat de vergelijkbare termijn in jouw land is; die kan aanzienlijk korter zijn.
Het alternatief: de lening kwijtschelden als schenking
Soms is de schoonste oplossing niet het najagen van een aftrek voor oninbare vordering, maar de lening formeel kwijtschelden en als schenking behandelen. Geen papierwerk voor oninbare vorderingen, geen waardeloosheidstoets, geen wachten op een faillissement. De keerzijde: je krijgt geen aftrek, en in de VS moet je Form 709 indienen als het kwijtgescholden bedrag boven de jaarlijkse schenkingsvrijstelling uitkomt — $19.000 per ontvanger in 2026, of $38.000 voor een echtpaar dat schenkingen splitst. Voor de meeste families leidt dit niet tot daadwerkelijke schenkbelasting, omdat het alleen ten koste gaat van de levenslange vrijstelling ($15 miljoen per persoon in 2026), maar de aangifteplicht blijft wel gelden.
Buiten de VS gelden voor schenkingen vaak heel andere vrijstellingen en tarieven, afhankelijk van je land en de familierelatie. Zoek dit lokaal op voordat je een groot bedrag kwijtscheldt.
Aftrek voor oninbare vordering vs. kwijtschelding: wat past bij jouw situatie
| Aftrek oninbare vordering (VS) | Kwijtschelding (schenking) | |
|---|---|---|
| Fiscaal resultaat voor uitlener | Kortlopend vermogensverlies, tot $3.000/jaar tegen gewoon inkomen | Geen aftrek |
| Aangifteplicht | Form 8949 + gedetailleerde verklaring | Form 709 boven de jaarlijkse vrijstelling |
| Vereist bewijs | Echte lening, incassopogingen, volledige waardeloosheid | Geen — een als schenking bestempelde overdracht kwijtschelden kan vrij |
| Beste keuze wanneer | De lening was echt vastgelegd en actief opgevolgd, en het geld is echt weg | De lening was informeel, of je wilt het hoofdstuk liever afsluiten dan vechten voor een aftrek |
| Timing | Moet geclaimd worden in het specifieke jaar van vaststelde waardeloosheid | Kwijtschelden kan op elk moment dat je kiest |
Was je lening nooit goed vastgelegd, dan is kwijtschelding meestal het realistischere pad — proberen een ongedocumenteerde handdruk-lening via de regels voor oninbare vorderingen te forceren, houdt zelden stand bij een belastingcontrole.
Fouten die de aftrek om zeep helpen
- Blijven bijlenen na een wanbetaling. Dit was doorslaggevend in de VHC-zaak — het signaleert dat je nooit echt terugbetaling verwachtte.
- Het verlies in het verkeerde jaar claimen. Waardeloosheid moet met bewijs aan een specifiek jaar gekoppeld worden, niet aan een vaag gevoel dat "het er waarschijnlijk niet meer van komt."
- Geen rente, geen overeenkomst, geen schema. Zonder deze elementen heeft de belastingdienst weinig reden om de overdracht als iets anders dan een schenking te zien, vanaf het begin.
- Proberen een gedeeltelijk verlies af te trekken. Voor particuliere oninbare vorderingen geldt: volledige waardeloosheid, of niets — je kunt niet de onbetaalde helft aftrekken van een lening die nog deels wordt terugbetaald.
- De incassopoging overslaan. Je hoeft geen berooide verwant voor de rechter te slepen, maar je moet wel laten zien dat je het geprobeerd hebt — een aangetekende aanmaning en een gedocumenteerde reactie (of stilte) helpen al veel.
Voorkom dit de volgende keer
Wie deze aftrek succesvol claimt, deed vrijwel altijd één ding anders vanaf het begin: de lening werd echt als lening behandeld. Een ondertekende overeenkomst, een marktconform rentepercentage, een echt aflossingsschema en een bijgehouden overzicht van wat is betaald — dat is het verschil tussen een aftrekbare oninbare vordering en een dure les.
Ga je een nieuwe familielening opzetten? Maak gratis een leningsovereenkomst met de juiste voorwaarden vanaf dag één, en leg elke betaling vast zodra die plaatsvindt in plaats van achteraf te reconstrueren. Loopt een lening nu al mis, lees dan onze gids over wat te doen als een familielid niet terugbetaalt voordat je kiest tussen incasso, kwijtschelding of een claim wegens oninbare vordering.
Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal of juridisch advies. De regels verschillen sterk per land en de Amerikaanse voorbeelden hierboven gelden specifiek voor de VS. Raadpleeg een fiscalist of jurist in jouw land voordat je een verlies claimt of een lening kwijtscheldt, zeker bij een aanzienlijk bedrag.
